为进一步提升县级预算绩效目标管理质量，增强绩效目标的规范性、引导性和约束性，近日，齐河县财政局参照山东省财政厅做法，结合实际，制定符合当地预算绩效管理工作实际的《齐河县县级预算绩效目标设置指引（试行）》（以下简称《指引》），作为县级部门单位编制绩效目标的重要参考。

《指引》针对县级预算绩效目标管理实际设计，在阐述绩效目标基本概念的基础上，分政策和项目预算绩效目标编制、部门预算整体绩效目标编制两部分内容，按照明确总目标、分解绩效指标、确定指标值的顺序进行编写，并详细说明绩效指标完成值的来源和取值方式，为各县直部门、单位开展预算绩效管理提供依据和参考。主要包含以下四个方面内容：

一是明确绩效目标及指标设置思路和原则。《指引》明确各部门各单位在编制绩效目标时，按照明确总目标、分解绩效指标、确定指标值的顺序三个步骤进行。绩效目标按照内容明确、指向精准、重点突出、指标科学、易于衡量、约束有力的原则进行设置。

二是规范绩效指标类型和设置要求。《指引》明确根据具体预算安排和工作任务，将政策和项目的总体绩效目标和年度绩效目标分解成多个子目标，具体分析投入资源、开展活动、质量标准、成本要求、产出效果等内容，据此设置绩效指标。绩效指标包括成本指标、产出指标、效益指标和满意度指标四类一级指标。原则上每一项目均应设置成本指标、产出指标和效益指标。满意度指标根据实际需要选用。

三是加强成本效益分析。《指引》将“成本指标”由二级指标调整为一级指标，并进一步细化为“经济成本指标”、“社会成本指标”、“生态环境成本指标”三项二级指标；对于具有负外部影响的支出项目，在通过“社会效益指标”和“生态效益指标”等指标反映正向效益基础上，还应选取“社会成本指标”、“生态环境成本”等负作用指标予以反映。

四是科学设定指标值。绩效指标选定后，应参考相关历史标准、行业标准、计划标准等，科学设定指标值。指标值的设定要在考虑可实现性的基础上，尽量从严、从高设定，以充分发挥绩效目标对预算编制执行的引导约束和控制作用。避免选用难以确定具体指标值、标准不明确或缺乏约束力的指标。

绩效目标设置作为预算安排的前置条件，在全过程预算绩效管理链条中处于重要地位。下一步，齐河县财政局将从严从紧抓好县级项目支出绩效目标管理，将《指引》有关要求运用到县级部门项目支出绩效目标编制和审核工作中，推动绩效目标管理不断提质增效。

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