一、个体工商户与个人开票事项
1、个体工商户
未领取金税盘：需税务局代开增值税专用发票、普票发票
缴纳税金种类：按纳税期申报月报或季报
（1） 按月申报≤10万、按季申报≤30无需缴纳增值税
注意：增值税专票是预交，没有优惠
（2） 按月申报>10万、按季申报>30需当场缴纳增值税
个体工商户税种：个人所得税、印花税、增值税、城建税
注意：个人所得税及印花税是按月或季申报
2、个人 税务局代开
（1）个人直接带好合同、身份证去户籍所在地或甲方公司注册所在地的税务局申请DKFP （个人只能开增值税普通发票无法开立专用发票）
（2）代开劳务自行缴纳增值税，企业代扣代缴个人所得税
代开生产，经营收入时自行缴纳增值税与个人所得税
特殊事项以税务局为准
二、适用范围
1、仅适用于小规模纳税人
2、纳税人申请代开专票
3、纳税义务人主体
（1）企业-公司
a、八大行业根据自身需要选择自行开具或税务局代开增值税专用发票1
b、八大行业外必须到税务局代开增值税专用发票1
（2）个体工商户-有金税盘
a、八大行业根据自身需要选择自行开具或税务局代开增值税专用发票2
b、八大行业外必须到税务局代开增值税专用发票2
（3）个人
需要到税务局代开增值税普通发票（个人出租住房可以代开增值税专用发票1.5%）
三、代开流程
1、资料准备
到税务局代开专票准备事项
（1）购买方（客户）开票信息资料；（纳税人名称、识别号，地址，电话；开户银行及账号）
（2）销售方开票资料信息（纳税人名称、识别号，地址，电话；开户银行及账号）；
（3）开具发票内容（货物或应税劳务的名称、规格、计量单位；数量、单价、金额(含税、未税)、征收率；
（4）购销双方签订的合同（原件盖章）
2、电子税务局操作流程
操作步骤
电子税务局：（1）我要办税 （2）发票使用 （3）DKFP （4）现场代开增值税专用发票申请
3、代开项目类型选择及代开行业税目
注意：代开项目类型选择及代开行业税目
（1）必须开具与其经营业务范围相应的发票；
（2）选择业务事项要准确；
（3）未鉴定的业务事项，无法选择代开税目（即无法申请）
（4）小规模纳税人预缴代开的增值税专用发票红冲必须在税务局柜台办理
4、根据项目类型选择行业税目
注：代开项目类型必须与其经营范围
（1）工程所在地与公司注册所在地在同一设区的地级市内，在注册地直接网上代开；
（2）工程所在地与公司注册所在不在同一设区的地级市内，需携带外经证到工程所在地税务局办税厅代开，并预缴增值税。
（3）当地开票：代开专票销售额>5万元，必须携带销售合同原件，经办人身份证原件、公章。到税务局柜台办理开票,代开专票销售额<=5万元，可以在电子税务上申请代开专票
（4）异地开票：无论金额大小需要到工程所在地税务局办税厅代开，资料携带销售合同原件，经办人身份证原件、公章、跨区域涉税事项报告
5、根据准备的购买方资料信息填写、开票内容及金额、税率
备注：单位（区分、销售、服务）
销售货物：
销售服务：项
6、销售方纳税人信息选择、信息核对无误后点击保存
注意：销售方银行信息每次代开时都需要填写
7、资料审核无误后提交
8、通知客户银行存税金
开票金额及税额提示
（1） 提交之后跳出一个提示对话框，“开票金额及税额、携带取发票资料、核对无误提交”
注：税务机关采取“先缴税、后开发票”方式
（2）通知客户银行账户存足够支付此次开票所需税金
注意：税额是增值税额+城建税（根据实际缴纳增值税计算城建税）
9、领取发票-柜台（领购机）
（1）领取资料 需通知客户带身份证原件（实名认证通过的）
（2）领取地点 税务局或便民服务中心的自助办税点
（公司注册机构所在地同城通办、个体户是注册地办税点）
（3）自助办税机打印发票或柜台领取，并核对发票无误
当月申请发票，必须当月开出并领取，否则隔月申请失效
a、单张发票销售额>5万领取发票时需提供合同（销售合同需原件），实名认证通过的法定代表人、财务负责人、办税人员身份证原件其中之一，在柜台打印领取
b、单张发票销售额<=5万领取时，实名认证通过的法定代表人、财务负责人、办税人员身份证原件其中之一在发票领购机领取即可。
四、DKFP异常事项
1、什么情况下增值税专用发票可以作废？
小规模纳税人代开专用发票遇有销货退回、销售折让及发票填开错误等情形的，如果纳税人退回代开专用发票的全部联次，且退票发生在开票当月，税务机关可对开具的专用发票进行作废;在未收回专用发票抵扣联及发票联，或虽已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下，一律不得作废已开具的专用发票。
2、作废代开的专用发票后，如何重新开具?
代开专用发票后发生退票的，税务机关应按照增值税一般纳税人作废或开具负数专用发票的有关规定进行处理。对需要重新开票的，代开的税务机关应同时进行新开票税额与原开票税额的清算，多退少补;对无需重新开票的，代开税务机关应按关规定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款。
3、作废代开的专用发票后，已纳税款如何处理？
小规模纳税人代开的发票作废或冲红之后，已预缴的税款可以用于抵减当季度内新DKFP需预缴的税款，也可在当月直接办理退税，或者在季度申报结算后产生“应退税额”时再申请退税。
